甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。 (6)销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A．提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4（万元） B．销售小汽车内部装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8（万元） C．销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95（万元） D．销售进口小汽车的销项税额=8475÷(1+13%)×13%=975（万元）

答案 ABCD

解析题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理；适用的税率都是13%，所以选项ABCD全部正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税...

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