甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元／箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元／箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。

选项 A．80×15%=12（万元） B．(80+5)×15%=12.75（万元） C.(80+5)÷(1-15%)×15%=15（万元） D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09（万元）

答案 C

解析 (1)受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算；(2)甲公司应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用...

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