甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 (3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A．20.6÷(1+3%)×2%=0.4（万元） B．20.6×2%=0.412（万元） C．20.6×3%=0.618（万元） D．20.6÷(1+3%)×3%=0.6（万元）

答案 A

解析甲公司该设备购入时间在2008年12月31日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收（已知条件已明示）。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16...

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