甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知，金融服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273（万元） B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300（万元） C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390（万元） D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363（万元）

答案 C

解析贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。

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甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： ...

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