甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。 (6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A．32.7÷(1+9%)×9%=2.7（万元） B．10.9×9%=0.981（万元） C．10.9÷(1+9%)×9%=0.9（万元） D．32.7×9%=2.943（万元）

答案 A

解析 (1)纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；因此，本月一次性收取的3个月租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项BC。(2)题目明确交代收取的是含增值税租金，应价税分离，选项D未对“32.7万元”进行价税分离，错误。

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甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位...

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