甲公司为居民企业。2017 年有关收支情况如下： ( 1 ) 取得产品销售收入5 000 万元、转让机器设备收入40 万元、国债利息收入20 万元，客...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业。2017 年有关收支情况如下： ( 1 ) 取得产品销售收入5 000 万元、转让机器设备收入40 万元、国债利息收入20 万元，客户合同违约金收入2 万元。 ( 2 ) 支付税收滞纳金3 万元、银行加息10 万元，向投资者支付股息30 万元，向关联企业支付管理费17 万元。 ( 3 ) 发生业务招待费50 万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60 % 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元。

选项 A.50 B.25.2 C.30 D.25

答案 D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60% 扣除，但是最高不得超出当年销售（营业）收入的5‰。5 000 X ‰ = 25 ( 万元），50 X 60% =30 ( 万元），因此允许扣除的业务招待费是25 万元。

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甲公司为居民企业。2017 年有关收支情况如下： ( 1 ) 取得产品销售收入5 000 万元、转让机器设备收入40 万元、国债利息收入20 万元，客...

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