甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 000 万元； ( 2 ) 销售机器设备取得收入100 万元，营业外收入10 万元； ( 3 ) 出租另一台机器取得租金收入280 万元； ( 4 ) 接受捐赠取得收入8 万元； ( 5 ) 发生期间费用1 500 万元，包括新技术研发费用120 万元，业务宣传费1300万元； ( 6) 发生工资薪酬共计500 万元，工会经费18 万元，职工教育经费8万元，职工福利费28 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：有关甲公司发生的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费的企业所得税处理，下列表述正确的是( )。

选项 A.甲公司发生的工资薪酬500万元不需要纳税调整 B.甲公司发生的职工福利费不需要纳税调整 C.甲公司发生的工会经费需要纳税调增8万元 D.甲公司发生的职工教育经费不需要纳税调整

答案 ABCD

解析根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的工资支出可以据实扣除，所以选项A 正确。企业发生的职工福利费不超过工资总额14%[500 X14% =70(万元）］的部分可以扣除，职工福利费实际发生额小于扣除限额，所以职工福利费不需要纳税调整。企业发生的工会经费不超过工资总额2% [500 x2% = 10 (万元）］的部分可以扣除，工会经费实际发生额大于扣除限额，所以工会经费需要纳税调增8 万元。企业发生的职工教育经费不超过工资总额8% [500 X8% =40 (万元）］的部分可以扣除，职工教育经费实际发生额小于扣除限额，所以职工教育经费不需要纳税调整。所以选项B、C 、D 正确。

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甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 ...

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