甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 000 万元； ( 2 ) 销售机器设备取得收入100 万元，营业外收入10 万元； ( 3 ) 出租另一台机器取得租金收入280 万元； ( 4 ) 接受捐赠取得收入8 万元； ( 5 ) 发生期间费用1 500 万元，包括新技术研发费用120 万元，业务宣传费1300万元； ( 6) 发生工资薪酬共计500 万元，工会经费18 万元，职工教育经费8万元，职工福利费28 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：甲公司20x9年发生的新技术研发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，正确的是（）。

选项 A.新技术研发费用应调增应纳税所得额60万元 B.新技术研发费用应调减应纳税所得额60万元 C.新技术研发费用应调增应纳税所得额90万元 D.新技术研发费用应调减应纳税所得额90万元

答案 D

解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的新技术研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上再按照研发费用的75%加计扣除。所以甲公司发生的120万元新技术研发费用可以扣除120 x (1 + 75%) = 210 (万元），需要纳税调减90万元

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甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。20 x 9年部分财务数据如下： ( 1 ) 销售办公桌取得收入8 000 万元，与之配比的销售成本是5 ...

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