某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合计为 106 万元，收取违约金2 万元； (1)18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额为20万元，增值税为2.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.045万元； (2)20日，支付广告费，取得增值税专用发票注明的金额为5万元，增值税为0.3万元； (3)25日，购买一批礼品，作为职工福利发放给公司员工，取得增值税专用发票注明的金额为1万元，税额为0.13万元。 (4)28日，销售2009年以前购进且未抵扣进项税的一台固定资产，售价为0.206万元。已知：该公司适用的增值税税率为6% , 征收率为3% 。请回答下列问题。 16日，该公司提供认证服务应计提的增值税销项税额为（）。

选项 A. 106 /(1 + 6%) x 6% = 6 (万元） B. (106+2)/(1+6%)x6%=6.1132 (万元） C. (106+2) x6% =6.48 (万元） D. (106 +2)/(1 - 6% ) x6% = 6. 8936 (万元）

答案 B

解析收取违约金2 万元属于价外费用，且为含税的，因此销项税额= ( 106 +2 ) / (1 + 6% ) x6% =6.1132 ( 万元）。

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某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合...

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