甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的 20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的 20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万元／辆，小汽车的增值税税率为13%' 消费税税率为5% , 成本利润率为9% , 这家企业对外投资行为应缴纳的增值税销项税为（）万元。

选项 A.29.83 B.32 C.35 D.33.68

答案 A

解析增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税。视同销售货物销售额的确定，税务机关有权按照下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。本题中采用组成计税价格确定，其组成计税价格＝成本X(1+成本利润率)/(1-5%)=20 X 10 X(1 +9%)/(1-5%)。对外投资行为增值税销项税额=20X10X(1+9%)/(1-5%)xl3%=29.83(万元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的 20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万...

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