甲公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得的含增值税价款206000元。因服务中止，退还给客户含增值税价款10300 元，并有税务机关代开...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得的含增值税价款206000元。因服务中止，退还给客户含增值税价款10300 元，并有税务机关代开红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）元。

选项 A. 6000 B. 6180 C. 5700 D. 5871

答案 C

解析因服务中止而退还给接受方的销售额，由于税务机关代开了红字专用发票，可以从销售额中扣减，所以甲公司应缴纳增值税= (206 000 - 10 300)/ (1 +3%) x3% =5 700 ( 元）。

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