2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

选项 A．74万元 B．60万元 C．84万元 D．72万元

答案 D

解析 (1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；(2)实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过本年度准予扣除限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

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