某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (3)该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。

选项 A．向供货商支付违约金5万元 B．接受工商部门罚款1万元 C．通过政府部门向灾区捐赠20万元 D．增值税700万元

答案 AC

解析向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除：公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。

分享到：

某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

相关内容：工业,企业,年度,部分,生产经营,情况,如下,销售,收入,4800万元,成本,2000万元,增值税,700万元,税金,附加,80万元,费用

猜你喜欢

访问排行

联系我们