某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)该企业当年应补缴的企业所得税是( )万元。

选项 A．36.75 B．33 C．29.25 D．26.75

答案 C

解析该企业2019年度应纳税所得额=628+100+26-30+20+1=745（万元）；该企业2019年度应纳企业所得税=745×25%=186.25（万元）；该企业2019年度应补缴的企业所得税税额=186.25-157=29.25（万元）。

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某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

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