某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (1)下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。

选项 A．该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B．该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C．该企业研究开发费用可以在税前加计扣除75% D．该企业研究开发费用可以在税前加计扣除100010

答案 ABD

解析广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720（万元），广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100（万元）。销售收入×5‰=4800×5‰=24（万元），业务招待费×60%=50×60%=30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-24=26（万元）。新产品开发费用可按实际发生额的75%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×75%=30（万元）。

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某工业企业2019年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。 (2)销售费用...

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