某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产设备，价值150000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产设备，价值150000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目，则该企业2019年度应纳的企业所得税为( )万元。

选项 A.2 B．4 C.0.99 D．1.98

答案 B

解析企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备单位价值不超过500万元的，允许一次性在计算应纳税所得额时扣除，不用纳税调整。应纳税所得额=会计利润±纳税调整事项=80+0=80万，根据小微企业税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=80×25%×20%=4（万元）。

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