某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2019年8月，该企业发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2019年8月，该企业发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万元（未分别核算），开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。已知：小汽车的消费税税率为5%；相关发票已经主管税务机关认证，要求：根据上述资料，回答下列小题。 (1)该企业当期的销项税应是( )万元。

选项 A.4279.88 B.4294.2 C.3279.90 D.4277.2

答案 C

解析销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额计算缴纳增值税。将自产小汽车用于投资入股，按同类产品平均售价计算增值税。该企业当期的销项税=(28250+11.3)÷(1+13%)×13%+22 ×10×13%=3279.90（万元）。

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某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2019年8月，该企业发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的...

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