某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库： (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元： (3)生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元： (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明含税价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答第下列小题。 (1)下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。

选项 A.156×400÷(80+1200-400)=87.27（万元） B．156+60×6%=159.6（万元） C．156+60×9%=161.4（万元） D.80×13%+156+60×9%=171.8（万元）

答案 C

解析卷烟厂9月准予扣除的进项税额=156+60×9%=161.4（万元）。

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

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