甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部捐赠支出）；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部捐赠支出）；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

选项 A:21.25 B:25.75 C:26.25 D:30.75

答案 D

解析 (1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润*12%=100*12%=12（万元），实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税=(120+3)*25%=30.75（万元）。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

页面耗时0.0506秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次