某企业为增值税一般纳税人，2014年10月份生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格，该产品成本利润率为10%），全部作为本企业职工福利...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2014年10月份生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格，该产品成本利润率为10%），全部作为本企业职工福利发放。该企业就该项业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

选项 A:无须计算销项税额 B:销项税额=380*450*13%=22230（元） C:销项税额=380*450*(1+10%)*13%=22522.5（元） D:销项税额=380*450*(1+10%)/(1+13%)*13%=21639.82（元）

答案 C

解析 (1)将自产的产品用于职工福利，应视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费品，则销项税额=组成计税价格*13%=成本*（1+成本利润率）*13%。

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