甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是()。

选项 A:70*17%-5.04 B:（70-5.85）*17%-5.04 C:(70-5.85/1.17)*17%-5.04 D:70-(5.04-5.85/1.17*17%)

答案 A

解析一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；甲企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。

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