甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2014年12月15日，．接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为30...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2014年12月15日，．接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符）；增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为35l万元。．甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 2016年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求： (1)编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录， (2)计算甲公司2015年度应计提的该专用设备的折旧额； (3)编制甲公司计提2015年度该专用设备折旧的会计分录； (4)计算甲公司处置该专用设备的净损益； (5)编制甲公司处置该专用设备的会计分录。

选项

答案 (1)借：固定资产 3000000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510000 贷：实收资本 3510000 (2)甲公司2015年度应计提的该专用设备的折旧额=300（1-5%)／5=57（万元）。 (3)借：制造费用 570000 贷；累计折旧 570000 (4)甲公司处置该专用设备的净损益=200-(300-572)-14(万元)。 (5)借：固定资产清理 1860000 累计折旧 1140000 贷：固定资产 3000000 借：银行存款 2340000 贷：固定资产清理 2000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340000 借：固定资产清理 140000 贷：营业外收入 140000

解析

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2014年12月15日，．接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为30...

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