2019年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2019年12月31日在资产负债表中的“预计负...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2019年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500万元的赔偿款。2020年2月10日经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600万元。甲公司不再上诉，赔偿款已支付。甲公司2019年财务报告批准报出日为3月31日，所得税汇算清缴日为5月31日。甲公司适用的所得税税率是25%。则关于甲公司该事项的会计处理，下列表述正确的是（　　）。

选项 A.调减应交所得税150万元 B.调增营业外支出600万元 C.冲减递延所得税资产25万元 D.冲减银行存款600万元

答案 A

解析资产负债表日存在的诉讼事项在日后事项期间结案的，应作为资产负债表日后调整事项处理，涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算，并且不调整货币资金项目。调整分录：借：以前年度损益调整——营业外支出　　　　　　　　　100 　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500 　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600 借：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　　　　125 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　125（500×25%）借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　150（600×25%）　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　　　　150 借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600 注：此分录银行存款不调整2019年财务报表。

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