甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方（控股股东）捐赠的商品，公允价值为120万元，当年年末此商品的市场售...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方（控股股东）捐赠的商品，公允价值为120万元，当年年末此商品的市场售价为100万元，企业适用的所得税税率为25%；2×19年9月份将此商品全部出售，取得价款115万元。该业务对甲公司2×18年所有者权益的影响金额为（　）。

选项 A、102万元 B、97万元 C、105.75万元 D、124.2万元

答案 D

解析因此该商品对甲公司2×18年所有者权益的影响＝120×（1＋16%）＋（100－120）×（1－25%）＝124.2（万元）。本题分录如下：取得时：借：库存商品 120 　　应交税费——应交增值税（进项税额）19.2 　　贷：资本公积 139.2 期末减值：借：资产减值损失 20 　　贷：存货跌价准备 20 确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用 5 所以影响2×18年度所有者权益的金额＝139.2－20＋5＝124.2（万元）。资产减值损失和所得税费用都是损益类科目，期末转入本年利润，本年利润转入利润分配，最终会影响所有者权益。【该题针对“存货的核算（综合）”知识点进行考核】

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方（控股股东）捐赠的商品，公允价值为120万元，当年年末此商品的市场售...

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