根据下列条件进行计算： (1)项目建设期2年，运营期6年，建设投资2000万元，预计全部形成固定资产。 (2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题根据下列条件进行计算： (1)项目建设期2年，运营期6年，建设投资2000万元，预计全部形成固定资产。 (2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，贷款年利率为6％。流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入。 (3)固定资产使用年限为8年，采用直线法折旧，残值为100万元。 (4)项目贷款在运营期的6年间，按照等额还本、利息照付的方法偿还。 (5)项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 (6)企业所得税率为25％，销项税率为12％，进项税率为9％，附加税率为6％。问题： 1．列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。 2．计算各年还本、付息额，并编制借款还本付息表(表10．1-1)。 3．列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第8年的净现金流量，并编制项目资本金现金流量表(表10．1-2)。 (计算结果保留两位小数)

选项

答案

解析问题1：第一年建设期贷款利息=1／2×500×6％=15(万元) 第二年建设期贷款利息=(500+15)×6％+1／2×500×6％=45．90(万元) 建设期贷款利息合计=15+45．90=60．90(万元) 固定资产折旧费=(2000+60．90-100)／8=245．11(万元) 固定资产余值=245．11×2+100=590．22(万元) 问题2：各年还本额=(1000+60．9)／6=176．82(万元)

问题3：

现金流出=176．80+10．61+320+88．79+83．87=680．07(万元) 净现金流量=1890．22-680．07=1210．15(万元)

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