根据下列条件进行计算: (1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。 (2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 根据下列条件进行计算: (1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。 (2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。 (3)固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。 (4)项目贷款在运营期的6年间,按照等额还本、利息照付的方法偿还。 (5)项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 (6)企业所得税率为25%,销项税率为12%,进项税率为9%,附加税率为6%。 问题: 1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。 2.计算各年还本、付息额,并编制借款还本付息表(表10.1-1)。 3.列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度,列式计算计算期第8年的净现金流量,并编制项目资本金现金流量表(表10.1-2)。 (计算结果保留两位小数)
选项
答案
解析 问题1: 第一年建设期贷款利息=1/2×500×6%=15(万元) 第二年建设期贷款利息=(500+15)×6%+1/2×500×6%=45.90(万元) 建设期贷款利息合计=15+45.90=60.90(万元) 固定资产折旧费=(2000+60.90-100)/8=245.11(万元) 固定资产余值=245.11×2+100=590.22(万元) 问题2: 各年还本额=(1000+60.9)/6=176.82(万元) 问题3: 现金流出=176.80+10.61+320+88.79+83.87=680.07(万元) 净现金流量=1890.22-680.07=1210.15(万元)

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