背景：根据某基础工程工程量和《全国统一建筑工程基础定额》消耗指标，进行工料分析计算得出了各项资源消耗及该地区相应的市场价格，见表3-29。纳...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题背景：根据某基础工程工程量和《全国统一建筑工程基础定额》消耗指标，进行工料分析计算得出了各项资源消耗及该地区相应的市场价格，见表3-29。

纳税人所在地为城市，按照建标[2013]44号文件关于建安工程费用的组成和规定取费，各项费用的费率为：措施费为分部分项工程人材机费之和的8％，企业管理费和利润分别为分部分项工程人材机费与措施费之和的7％和4．5％，规费为分部分项工程费、措施费、企业管理费、利润之和的3％。该地区征收2％的地方教育附加。问题： (1)计算该工程应纳营业税、城市建设维护税和教育附加税以及地方教育附加的综合税率。 (2)试用实物法编制该基础工程的施工图预算。

选项

答案

解析教育费附加率为3％，并考虑2％的地方教育费附加率，教育费附加率为5％。说明：城乡维护建设税和教育费附加的计取基数是应纳营业税额。综合税率：纳税人所在地为城市：3．48％；纳税人所在地为县镇：3．41％；纳税人所在地为偏远地区：3．28％。其中，综合税率计算公式：根据纳税人工程所在地计算建筑工程的综合税率

式中：a％应根据纳税人所在地确定：纳税人所在地为城市：9％取7％；纳税人所在地为县镇：a％取5％；纳税人所在地为偏远地区：a％取1％。 [解析] 问题(1)：该工程综合税率=1／[1-(3％+3％×7％+3％×5％)]-1=3．48％问题(2)：该基础工程的人工费、材料费和机械费，见表3-30。

表3．30计算结果：人工费42500．00元，材料费97908．04元，机械费13844．59元。人材机费之和=42500．O0+97908．04+13844．59=154252．63(元) 根据表3．30计算求得的人工费、材料费、机械费和背景材料给定的费率计算该基础工程的施工图预算造价，见表3-31。

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