【背景资料】某拟建项目财务评价数据如下： 1.建设期 2 年，生产运营期 8 年。第 3 年投产，第 4 年开始达到设计生产能力。 2．建设投资 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【背景资料】某拟建项目财务评价数据如下： 1.建设期 2 年，生产运营期 8 年。第 3 年投产，第 4 年开始达到设计生产能力。 2．建设投资 10000 元(包含可抵扣固定资产进项税额 800 万元)，其中 1000 万元为无形资产；其余形成固定资产。 3．固定资产按直线法折旧，折旧年限 12 年，残值率为 5%。 4．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。 5．项目的设计生产能力为年产量 1.5 万吨某产品，预计每吨不含税销售价为 5000 元，增值税销项税率为不含税销售收入的 17%，增值税附加为应纳增值税额的 12％计取，所得税税率为 25％。 6．项目各年的资金投入、收益、成本等基础数据，见表 1.1。

7．还款方式：建设投资贷款在项目运营期前 5 年等额本息偿还，贷款年利率为 6％。问题： 1.列式计算固定资产折旧费、无形资产摊销费。 2.列式计算运营期各年应纳增值税、增值税附加。 3.列式计算运营期第 1 年应偿还的本金、利息。 4.列式计算运营期第 1 年的总成本费用、利润总额、净利润。（计算结果保留两位小数）

选项

答案

解析问题1: （1）建设期贷款利息: 第1 年贷款利息=2000/2*6%=60（万元）第2 年贷款利息=（2000+60+3000/2）*6%=213.6（万元）建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（2）每年固定资产折旧费（10000+273.6-800-1000）*（1-5%）/12=670.83（万元）（3）每年无形资产摊销费=1000/8=125（万元）问题2：增值税、增值税附加第3 年：增值税=5000*1*17%-390-800=-340＜0 不纳增值税增值税附加=0 第4 年：增值税=5000*1.5*17%-560-340=375 应纳增值税375 万元增值税附加=375*12%=45 万元第5-10 年：增值税=5000*1.5*17%-560=715 应纳增值税715 万元增值税附加=715*12%=85.8 万元问题3：本息额=（5000+273.6）*（A/P,6%,5） =5273.6*0.2374=1251.95 万元利息=5273.6*6%=316.42 万元本金=1251.95-316.42=935.53 万元问题4：总成本费用=3110+670.83+125+316.42=4222.25 万元利润总额=5000-4222.25=777.75 净利润=777.75*（1-25%）=583.31 万元

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