某酒厂2019年5月份发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。（2）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂2019年5月份发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）特制白酒发放给职工的，需要缴纳的消费税为（）。

选项 A.1 B.1.075 C.1.375 D.1.225

答案 B

解析本题考查消费税的计算。企业自产的白酒发放给职工的，要视同销售，计算相应的消费税，所以应纳的消费税为组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率） =（15×2000×（1+10%）+2000×2×0.5）÷（1-20%）=43750元应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=43750×20%+2000=10750元=1.075万元

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