共用题干城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
根据以上资料回答下列问题：

选项下列说法正确的有()。 A:企业销售过程中发生的运输费用未取得专用发票不予抵扣进项税额 B:本月发生的运输费用准予按7%计算抵扣进项税额 C:酒厂以1个月为1期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 D:酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

答案 BCD

解析 1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*16%*10000=19200元。
4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*16%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=8100元。
5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

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