共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

选项关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有()。 A:北京总公司需进行所得税年度汇算清缴 B:天津分公司需进行所得税年度汇算清缴 C:广州分公司需进行所得税年度汇算清缴 D:天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

答案 AD

解析 1,2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250（万元）。
2,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125（万元）。
3,广州分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*1800／(200+1800)+0.35*lO0/(100+100)+0.3*2000／（500+2000）=73%，l20*73%=91.25（万元）。
4,天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*（1-73%）=33.75（万元）。
5,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理汇算清缴。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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