甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产 品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票,购销货物适用增值税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产 品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票,购销货物适用增值税税率为16% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款 12700 贷:资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为: 借:银行存款 2340 贷:其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理 为: 借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为: 借:在建工程 10000 贷:原材料 10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值 税销项税额为()元。
选项 A. 0 B. 50 C. 137.9 D. 170
答案 C
解析 本题考査包装物销售的检査。出租给购买单位收取租金的包装物,在货物销售同事收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售 收取的价外费用,并人销售额按毎装物货物适用税率计征增值税。调增增值税销项税额二 1000÷1. 16X16% = 137.9(元)。

相关内容:企业,增值税,纳税人,生产,产品,售价,1000元,成本,200元,原材料,专用,发票,购销,货物

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0278秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次