荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300方元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有（）。

选项 A.广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税 B.非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税 C.台球室取得营业收人应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税 D.销售货物并负责运输取得的收人应交纳增值税

答案 AB

解析广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费用后的余额。对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除。故A选项错误。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的其他各项费用。故B选项错误。

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