甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。201...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（）。

选项 A.贷记“主营业务收入”160000元 B.贷记“主营业务收入”100000元 C.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”272000元 D.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”22068.97元

答案 D

解析自产产品用于非应税项目，作视同销售处理。借：在建工程-（工程物资） 122068.97 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）（800*200）/（1+16%）*0.16=22068.97

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甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。201...

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