某家具厂(增值税一般纳税人)2013年6月发生下列主要业务: 1.购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某家具厂(增值税一般纳税人)2013年6月发生下列主要业务: 1.购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元; (2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1 500元; (3)购进生产用自来水,支付金额4 200元,增值税专用发票注明税额为546元; (4)购进生产用铁钉价款金额8 000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库; (5)购进一批装饰
选项 A. 71 230 B. 79 526 C. 72 958 D. 83 056
答案 C
解析 该企业本月销项税额=125248(元);进项税额=(51000+16000x7%)+2550=54670(元);装修餐庁领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出,进项税额转出=2040+2000x176=2380(元)。该企业2013年6月应纳增值税=125248-(54670-2380)=72958(元)。

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