某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23200元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23200元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

选项 A. 借：现金 23200 贷：库存商品 23200 B. 借：现金 23200 贷：主营业务收入 23200 C. 借：现金 23200 贷：主营业务收入 23200 借：营业税金及附加 3200 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3200 D.借：现金 23200 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3200 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费——应交消费税 6000

答案 D

解析本题考查增值税和消费税的账务处理。以直接收款方式销售化妆品，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售实现。销售化妆品应缴纳增值税和消费税。增值税= 23200/（1 + 16%）16% = 3200（元），消费税 = 23200/（1 + 16%）30% = 6000（元）。

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某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23200元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正...

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