某商贸企业,2012年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某商贸企业,2012年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
选项 A. 9 B. 32 C. 48 D. 71
答案 D
解析 本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48(万元),销售收入的5‰为18005‰=9(万元)。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71(万元)。

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