某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。 (2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58万元。 (3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。 (4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。 当月的增值税销项税额为()元。
选项 A. 1466250 B. 1454180 C. 1445400 D. 1360000
答案 D
解析 本题考查增值税销项税额的计算。 (1)销售货物取得不含增值税价款为800万元,销项税额为80016% = 128(万元)。 (2)向消费者个人销售货物价款为58万元,零售额为含税收入,所以销项税额为585 (1 +16%)16%=8(万元)。 所以当月的增值税销项税额为128+8 = 136(万元)=1360000(元)。

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