2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年5月增值税销项税额应为（）元。

选项 A. 17290.60 B. 17755.55 C. 17918 D. 18046.15

答案 B

解析本题考查增值税销项税额的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，应并人当期销售额征税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未超过1年，不计入销售额。因此：白酒销售额=80000 + 3200/（1 + 16%）=82735.04（元）；啤酒销售额=25400/（1 + 16%）= 21709. 40（元）； 5月销项税额=（82735. 04+21709. 40）16% = 17755. 55（元）。

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2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发...

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