某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为3...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

选项 A.该笔业务增值税销项税额2400元 B.该笔业务应纳消费税4500元 C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税 D.该笔业务应缴纳营业税 E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

答案 AB

解析本题考查消费税的计算。自产自用于职工福利的产品，需缴纳消费税和增值税。（1）组成计税价格=[成本（1+成本利润率）]（1-消费税税率）= [10000（1+ 5%)] （1-30%）= 15000（元）（2）应纳消费税额= 15000*30%=4500（元）（3）增值税销项税额= 15000*16% = 2400（元）

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