（一）某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（一）某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

选项该服装厂当月增值税进项税额为（　）万元。 A.54.400 B.54.455 C.64.600 D.64.875

答案 B

解析【巅峰云题库解析】本题考查增值税进项税额的计算。根据规定外购货物用于非增值税应税项目的，不得计算进项税额，因此当月的增值税进项税额＝51＋3.4＋0.055＝54.455（万元）。

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（一）某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；...

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