共用题干某橡胶厂（一般纳税人），2013年3月发生以下业务：(1)从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某橡胶厂（一般纳税人），2013年3月发生以下业务：(1)从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运费为2000元（有货票）。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套500元（不含增值税价格），全部售出；汽车用的轮胎800套，每套1200元（不含增值税价格），共销售500套，其中有20套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为80000元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元（含受托方支付的辅料700元），并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套（非子午线轮胎），以每套1300元的价格（不舍增值税价格）全部售出。已知委托方“应交税金一应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。已知，消费税税率3%，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。根据以上资料，回答下列问题：

选项下列关于第(2)笔业务应纳的增值税和消费税的说法，正确的是()。 A:增值税109871元，消费税16911.34元 B:增值税109871元，消费税65000元 C:增值税110500元，消费税55700元 D:增值税110500元，消费税65000元

答案 A

解析

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共用题干某橡胶厂（一般纳税人），2013年3月发生以下业务：(1)从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运...

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