甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为17.6万元。协议规定，甲公司应在20×1年8月31日将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（）万元。

选项 A.90 B.100 C.118.30 D.120

答案 A

解析按照准则规定，具有融资性质的售后回购业务中回购的商品不能按照回购价入账，而应按照商品的最初成本价入账。销售时：借：银行存款　127.6 　　贷：其他应付款　110 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　17.6 借：合同资产　90 　　贷：库存商品　 90 回购期间的每个月：借：财务费用　 [（120－110）/5]2 　　贷：其他应付款　 2 回购时：借：其他应付款　120 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　19.2 　　贷：银行存款　139.2 借：库存商品　 90 　　贷：合同资产　 90

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用...

相关内容：公司,增值税,纳税人,税率,协议,销售,商品,账面,成本,90万元,专用

猜你喜欢

访问排行

联系我们