甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2020...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2020年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元（未计提存货跌价准备），售价为2000万元，增值税税额为260万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2020年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为( )万元。

选项 A.60 B.119.44 C.50.38 D.48.75

答案 D

解析 2020年年末合并财务报表中，该设备的账面价值=1760-1760/4×9/12=1430（万元），计税基础=2000-2000/4×9/12=1625（万元），故应确认的递延所得税资产=(1625-1430)×25%=48.75（万元）。

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甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2020...

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