甲公司2016年度财务报告批准搬出日为2017年3月31日，甲公司适用的所得税税率25%，按照10%的比例提取法定盈余公积，2016年年末甲公司应收乙公司...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2016年度财务报告批准搬出日为2017年3月31日，甲公司适用的所得税税率25%，按照10%的比例提取法定盈余公积，2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2017年2月10日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%。下列针对该事项的会计处理中，正确的有( )。

选项 A．补提坏账准备300万元 B．减少未分配利润202.5万元 C．减少盈余公积22.5万元 D．增加递延所得税资产75万元 E．减少递延所得税资产75万元

答案 ABCD

解析选项A，应补提坏账准备的金额=1000×（40%-10%）=300（万元）；选项B，应减少来分配利润的金额=300×(1-25%)×90%=202.5（万元）；选项C，应减少盈余公积的金额=300×(1-25%)×10%=22.5（万元）；选项D，计提坏账准备增加可抵扣暂时性差异300万元，所以，应增加递延所得税资产=300×25%=75（万元）。

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甲公司2016年度财务报告批准搬出日为2017年3月31日，甲公司适用的所得税税率25%，按照10%的比例提取法定盈余公积，2016年年末甲公司应收乙公司...

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