M公司在2015年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。M公司预计2016年至2018年每年税前利润分别为200万元、2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 M公司在2015年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。M公司预计2016年至2018年每年税前利润分别为200万元、250万元和300万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则M公司因该事项下列处理中正确的有( )：

选项 A．2015年递延所得税资产借方发生额150万元 B．2016年递延所得税资产发生额为0 C．2016年递延所得税资产贷方发生额50万元 D．2017年递延所得税资产贷方发生额62.5万元 E．2017年递延所得税资产借方发生额62.5万元

答案 ACD

解析 3年的预计盈利已经超过600万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分所得税收益。2015年确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元），选项A正确；2016年转回递延所得税资产的金额=200×25%=50（万元），选项B错误，选项C正确；2017年转回递延所得税资产的金额=250×25%=62.5（万元），选项D正确，选项E错误。

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M公司在2015年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。M公司预计2016年至2018年每年税前利润分别为200万元、2...

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