长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年有关应收票据的资料如下：（1）2020年1月1日取得不带息应收票据，票据面值为300万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年有关应收票据的资料如下：（1）2020年1月1日取得不带息应收票据，票据面值为300万元，期限为6个月；2020年3月10日将该应收票据背书转让购进原材料，增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额为39万元，差额部分通过银行存款支付。（2）2020年3月15日取得带息应收票据，票据面值为200万元，票面年利率为8%，期限为6个月；2020年5月1日，企业以不附追索权的方式将票据贴现，贴现息为21.6万元，长江公司将取得的贴现款项存入银行。（3）2020年5月20日，取得一项不带息应收票据，票据面值为150万元，期限为6个月；2020年7月1日长江公司以附追索权的方式将该票据贴现，贴现息为15万元，长江公司将贴现取得的款项收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。（2）长江公司2020年3月10日背书转让票据，正确的处理为（　　）。

选项 A. 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300 　贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300 B. 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300 　贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300 C. 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　39 　贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 339 D. 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　39 　贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300 　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　39

答案 D

解析企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

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