东方公司2×19年12月委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款120万元，加工费用16万元，由受托方代收代缴的消费税税额为3万元，增值税税额为2.0...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题东方公司2×19年12月委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款120万元，加工费用16万元，由受托方代收代缴的消费税税额为3万元，增值税税额为2.08万元，2×20年6月材料已经加工完毕验收入库，准备用于连续生产应税消费品，加工费用及相关税金尚未支付。假定该企业材料采用实际成本核算。2×20年6月东方公司收回委托加工物资，入库价值为（　　）万元。

选项 A.120　　　　　　　 B.136　　　　　　　 C.139　　　　　　　 D.141.08

答案 B

解析委托加工的应纳税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣，不计入委托加工物资的成本。东方公司会计处理如下：借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16 　　应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　　　　　 3 　　　　——应交增值税（进项税额）　　　　　　　2.08 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 21.08 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136 　贷：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136 因此，选项B正确。

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东方公司2×19年12月委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款120万元，加工费用16万元，由受托方代收代缴的消费税税额为3万元，增值税税额为2.0...

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