甲公司2007年初开始对某无形资产进行摊销，原价为100万元，摊销期为5年（税务的摊销口径为10年），2007年末该无形资产的可收回价值为72万元，200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2007年初开始对某无形资产进行摊销，原价为100万元，摊销期为5年（税务的摊销口径为10年），2007年末该无形资产的可收回价值为72万元，2009年末的可收回价值为30万元，假定2010年发现企业2009年未进行无形资产的分摊和准备计提，企业的所得税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税处理。A企业的法定盈余公积提取比例为10%。　　根据以上资料，作出相应的会计处理。

选项

答案

解析　1.解析过程及会计分录如下：　　以前年度少摊18万元，修正分录如下：　　借：以前年度损益调整　　　　　18 　　　　贷：累计摊销　　　　　　　　　　18 　　以前年度少提减值准备6万元，修正分录如下：　　借：以前年度损益调整　　　　　6 　　　　贷：无形资产减值准备　　　　　　6 　　以前年度税务认可少算支出10万元，应税所得多算10万元，“应交所得税”多计2.5万元，“所得税费用”多算2.5万元，修正分录如下：　　借：应交税费——应交所得税　　2.5（＝10×25%）　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　2.5 　　以前年度少算可抵扣暂时性差异14万元，相应地“递延所得税资产”少算3.5万元，“所得税费用”多算3.5万元，修正分录如下：　　借：递延所得税资产　3.5［＝（8＋6）×25%］　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　3.5 　　以前年度净利润多算18万元，修正分录如下：　　借：利润分配——未分配利润　　　18 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　18 　　以前年度多提盈余公积1.8万元，修正分录如下：　　借：盈余公积——法定盈余公积　　1.8 　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　1.8

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甲公司2007年初开始对某无形资产进行摊销，原价为100万元，摊销期为5年（税务的摊销口径为10年），2007年末该无形资产的可收回价值为72万元，200...

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