(2)营业收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回（...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题

(2)营业收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回（坏账）。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份付现管理费用为26.5万元；12月月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)预计资产负债表中现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额。 (3)税前利润。

选项

答案

解析 (1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元） ②11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元）进货支付的现金=162(万元）由于所购商品的进货款项在购买的次月支付，因此12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。 3期初：22万元 +现金收入：208万元 -现金支出：购货162万元资本支出60万元付现管理费用26.5万元现金余缺-18.5万元支付银行借款利息120×10%=12(万元）还银行借款120万元而最低现金余额5万元且借款金额是1万元的整数倍，所以新增借款：5+18.5+12+120=155.5=156(万元）。 (2)①现金金额=-18.5-12-120+156= 5.5(万元） ②应收账款金额=220×38%=83.6(万元） ③应付账款金额=12月购货金额=1月销售成本×80%+12月销售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(万元） ④存货金额=期初存货（取自上个月资产负债表）+本月购入-本月销售=132+ 171-220×75%=138(万元） (3)税前利润=220-220×75%-(216)26.5)-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(万元）。提示：①第（1)问：本题预计销售成本率为75%,又已知销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；商品的进货款项，在购买的次月支付，因此11月份的进货金额等于12月份的销售成本的80%加上11月销售成本的20%。12月份的销售成本等于本月营业收入的75%,同理，11月份的销售成本是本月营业收入的75%,因此得出11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元）。 ②第（3)问：本问计算12月份的税前利润，需要注意编制的是12月份的预算，因此折旧费和借款的利息费用都是只考虑全年分摊到本月的部分。

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(2)营业收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回（...

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