甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为 17%,2016 年 12 月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元,“应收账款——丙公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为 17%,2016 年 12 月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元。“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016 年 12月,该公司发生相关经济业务如下: (1)3 日,向乙公司销售 M 产品 1000 件,开具增值税专用发票注明的价款 10 万元,增值税税额 1.7 万元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。 (2)13 日,向丙公司销售一批 H 产品,开具增值税专用发票注明的价款 30 万元,增值税税额 5.1 万元。丙公司于上月预付 20 万元,款项已存入银行。 (3)20 日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款 2 万元,款项已存入银行。 (4)31 日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.7 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 5.根据期初资料,资料(1)至(4),下列各项中,甲公司年末资产负债表相关项目年末余额填列正确的是( )。
选项 A.“预收款项”项目为 15.1 万元 B.“应收账款”项目为 39.7 万元 C.“预收款项”项目为 20 万元 D.“应收账款”项目为 54.8 万元
答案 D
解析 资产负债表中“应收账款”项目的金额=41.7-2+15.1=54.8(万元)。

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